全面预算管理作为企业内部资源配置与效率提升的重要工具之一，对推动企业战略目标实现、加快数字化转型具备极其重大意义。近年来，湖南中烟工业有限责任公司以全面预算管理数智化为牵引，打造纵横贯通的全面预算管理体系，在整合需求计划源头的基础上，针对不一样产品的生产需求，完善预算编制模型，优化预算指标体系，统一生产资源配置，提升业务规范性及效率。通过构建数智运用管控平台，湖南中烟依托数字技术实现财务预算与业务、投资、薪酬等预算的有机融合，提高了预算管理的适应性、灵活性和前瞻性。

  立足高水平质量的发展，湖南中烟基于自身特点，构建全面预算数智化管理体系，在预算管理过程中，强化体系动态运营指导，突出处理好质量与成本、短期与长期、局部与总体三个关系。以内部挖潜为重点，以成本费用控制为目标，进一步细化成本核算对象，建立各种成本费用定额预警标准、预算执行进度控制预警标准，提高成本费用预算精细化管控水平。

  湖南中烟以预算定额为基础，结合历史数据进行横向比较，确定配套的预算项目和采购方式，强化工作目标、业务计划、资源配置、采购管控之间的联动，提高预算执行效率。按照“统筹兼顾、量入为出、留有结余”原则安排资金使用，围绕盘活资金存量这个主题，深入开展内部挖潜。严格执行新品材料设计采购成本源头控制，与供应方充分沟通商议采购单价，使其保留较强的成本控制空间。对非经营性费用实行层层把关，在新项目评估过程中，综合考量成本、收益、投资以及产出比，严控超出预算的费用和其他非生产性开支。

  通过数据驱动深度融合产品价值链与供应链，从中找到有效平衡点。重点解决供应链灵活性不足等问题，以更好适应市场变化，满足市场和客户的真实需求。通过打造数智化预算信息系统，突出系统性和协同性，掌握真实数据，提升业务信息透明度，构建前瞻性管理方式，形成业财融合双向数据互动模式，制定全面预算管理考核办法，确保全面预算管理真正发挥作用。

  湖南中烟汇聚团队智慧，积极探索预算管理的新模式与新方法。运用大数据技术，健全业财信息系统，完善纵横贯通的全面预算管理体系，灵活定义预算控制模型和控制策略，满足预算管理不同应用场景需要，实现事前审批与系统预警相结合，加强事中实时监控，完善事后分析评价，提升预算控制“归口管理”能力和效果。

  在全面预算管理的实施过程中，湖南中烟注重层级化管控与精细化执行。以公司战略计划委员会为主导，确保预算与企业未来的发展战略紧密对接，强化预算的战略导向，并有效监督协调各层级执行，保障战略目标精准落地。在管控层推动细化落实与全面监控。管控层涵盖公司各职能部门、各生产点、班组，负责细化目标，数字化度量下层指标，实施透明化、规范化监控，并通过定期评估与调整，确保指标有效管控。在执行层推进精准执行与高效响应。作为全面预算管理体系的基石，执行层聚焦岗位及末端指标管控，实现对预算的数字化精细化管理，快速捕捉数据、响应问题，确保生产的全部过程的高效、低耗和优质。

  为提升全面预算管理对业务运行的管控能力，湖南中烟成本管控中心按生产工序对关键成本数据来进行流程效率写实。根据写实数据，建立成本控制模型，加强成本费用过程管控，对修理费、仓储费、燃料动力费等占比较高的费用进行目标达标测算，制定并下达二级管控目标，引导职能部门强化成本管控意识，大大降低费用。如，合理统筹，优化前置库运行，控制不合理的小单运输，大大降低运输成本；压实仓储归口管理职责，降低仓储环节能耗、转库等费用。场景化预测的“业务化”为全面预算打下了坚实基础，实现了管理层级扁平化、管理“粒度”精细化、管理视角多维化、管理场景动态化、管理信息实时化，确保反应敏捷、运转高效。

  全面预算管理的数智化转型为公司可以提供了规范管理的全新范式。通过数据梳理、平台设计、归集治理及体系管理等多维度举措，湖南中烟进一步夯实人机一体化智能系统的数据基础，为人机一体化智能系统场景应用提供了坚实支撑。在数智化情境下，预算管理充分的发挥独特优势，通过定期数据分析和预测，实现对资源的高效配置和动态调整，增强了企业对市场变化的适应能力，推动整体业务的持续优化和创新发展。

  随着数据场景化分析能力的显著提升，湖南中烟进一步深化财务管理体系变革，逐步实现财务管理向“数智运营”转型。聚焦对产品全生命周期管理，从成品下线、工业出库、商业入库、商零配送到进入消费市场，湖南中烟贯通生产、流通各环节数据，实现对产品生产和流通过程的精准追踪；通过对预算管理数据信息的全面分析，抓住了成本控制的源头，实现了预算管理工作质的转变。财务专员深入业务现场开展调研分析，与业务人员结对协作，共同参与项目调研。围绕重点费用展开对比分析和预警，从采购管理、生产降耗、库存周转、资产运营效率等多重维度，为企业重点计划落实提供财务支撑，探索并搭建智能制造企业财务运营指标模型，实现业财深层次地融合，增强核心竞争力，助力企业高水平质量的发展。